Jak uniknąć podwójnego opodatkowania w spółce z o.o. – najkorzystniejsze rozwiązania dla wspólników

Podwójne opodatkowanie jest jednym z kluczowych zagadnień, które budzą wątpliwości i obawy wśród osób prowadzących spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Zyski wypracowane przez spółkę są opodatkowane dwukrotnie: najpierw na poziomie spółki, a później na poziomie wspólników. Istnieje jednak wiele sposobów na efektywne zarządzanie kosztami podatkowymi, które pozwalają zmniejszyć obciążenia fiskalne i uniknąć tego podwójnego opodatkowania. W artykule przedstawiamy skuteczne i legalne rozwiązania, które pomagają wspólnikom wypłacać pieniądze bez konieczności płacenia podwójnego podatku.

Czym jest podwójne opodatkowanie i dlaczego dotyczy spółki z o.o.?

Podwójne opodatkowanie w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością odnosi się do sytuacji, w której dochody firmy są obciążone podatkiem dwukrotnie – najpierw na poziomie spółki, a następnie na poziomie wspólników. Zyski spółki z o.o. są najpierw objęte podatkiem CIT, czyli podatkiem dochodowym od osób prawnych, który może wynosić 9% dla mniejszych przedsiębiorstw i 19% dla większych. Kiedy spółka decyduje się na wypłatę zysków swoim wspólnikom w formie dywidendy, ci z kolei muszą zapłacić od niej podatek dochodowy od osób fizycznych, który wynosi 19%. W efekcie wspólnicy spółki z o.o. mogą zmierzyć się z efektywnym obciążeniem podatkowym, które sięga nawet 34,39%.

Podwójne opodatkowanie w spółkach z o.o. bywa postrzegane jako jedno z istotniejszych wyzwań dla przedsiębiorców. Stąd też wzrasta zainteresowanie metodami optymalizacji podatkowej, które umożliwiają zmniejszenie tych obciążeń. W praktyce pojawiają się pytania, czy podwójne opodatkowanie można całkowicie uniknąć lub ograniczyć do minimalnego poziomu, i jakie narzędzia mogą być w tym pomocne. Istnieje kilka skutecznych rozwiązań, które pomagają zniwelować ten podwójny ciężar podatkowy, a odpowiednie zarządzanie kosztami i strukturą wypłat może przynieść wymierne korzyści wspólnikom.

Optymalizacja podatkowa w spółce z o.o. – jak działa i dlaczego warto?

Optymalizacja podatkowa to proces, który pozwala na legalne i efektywne zmniejszenie wysokości podatków płaconych przez spółkę oraz jej wspólników. W przypadku spółek z o.o., które zmagają się z podwójnym opodatkowaniem, optymalizacja może być szczególnie korzystna. Istnieje kilka sprawdzonych metod, które pomagają zredukować obciążenie fiskalne i jednocześnie zabezpieczają interesy wspólników. Optymalizacja może obejmować działania takie jak wypłata wynagrodzenia członkom zarządu, ustalenie wynagrodzenia za świadczenia powtarzalne czy korzystanie z umów cywilnoprawnych, np. umowy o dzieło.

Korzyści płynące z optymalizacji podatkowej są znaczące. Wspólnicy mogą w ten sposób osiągnąć większy przychód netto, jednocześnie ograniczając koszty uzyskania przychodów. Co więcej, odpowiednio stosowane mechanizmy optymalizacyjne pozwalają na uzyskanie elastyczności w wypłacie środków ze spółki z o.o., bez konieczności płacenia dodatkowego podatku. Warto jednak pamiętać, że optymalizacja podatkowa musi odbywać się w zgodzie z przepisami prawa – wszelkie działania powinny być przejrzyste i zgodne z normami prawnymi, aby uniknąć ewentualnych problemów z urzędem skarbowym.

Wynagrodzenie członka zarządu jako sposób na uniknięcie podwójnego opodatkowania

Jednym z popularnych sposobów na obniżenie kosztów podatkowych w spółce z o.o. jest wypłacenie wynagrodzenia członkom zarządu, którzy pełnią swoje funkcje na podstawie uchwały wspólników. W takim przypadku wynagrodzenie członka zarządu nie jest traktowane jako dochód spółki, lecz jako koszt uzyskania przychodu, co w efekcie zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu na poziomie spółki. To oznacza, że dochód spółki jest obniżany przed naliczeniem podatku CIT, co bezpośrednio wpływa na wysokość podatku dochodowego, jaki firma musi zapłacić.

Przyznanie wynagrodzenia członkowi zarządu ma jeszcze inne zalety – takie wynagrodzenie nie podlega składkom na ZUS, co znacząco zmniejsza całkowite koszty związane z jego wypłatą. Choć od 2022 roku wynagrodzenie to nie jest już zwolnione z obowiązkowej składki zdrowotnej, to jednak unika się składek na ubezpieczenia społeczne, co przekłada się na konkretne oszczędności dla wspólników. W praktyce to rozwiązanie okazuje się szczególnie korzystne w mniejszych spółkach z o.o., gdzie członkowie zarządu często są jednocześnie głównymi udziałowcami, dzięki czemu mają pełną kontrolę nad strukturą wypłat i mogą dostosować je do swojej sytuacji podatkowej.

Przykładowo, jeśli roczny dochód spółki wynosi 120 000 zł, a cały zysk jest wypłacany członkowi zarządu jako wynagrodzenie, spółka może uniknąć konieczności opłacania CIT, ponieważ jej dochód zostanie obniżony do zera. Podatek, jaki zapłaci wspólnik, wyniesie wówczas 12% do kwoty 120 000 zł, a dzięki kwocie wolnej i uwzględnieniu składki zdrowotnej efektywne opodatkowanie tej kwoty może wynieść nawet 18%. W ten sposób spółka i jej wspólnik mogą wspólnie zaoszczędzić znaczną kwotę, unikając podwójnego opodatkowania.

Umowa o dzieło z własną spółką z o.o. – kiedy jest korzystna?

Umowa o dzieło to kolejna korzystna forma współpracy pomiędzy wspólnikiem a spółką, która pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania. Umowy o dzieło są szczególnie popularne tam, gdzie wspólnik wykonuje zadania o charakterze artystycznym, technicznym czy intelektualnym, takie jak projektowanie graficzne, opracowywanie programów komputerowych czy tworzenie treści. Istotnym atutem umowy o dzieło jest możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, jeśli dzieło spełnia wymagania ustawy o prawie autorskim i dochodzi do przeniesienia praw autorskich na spółkę. Oznacza to, że podatek będzie naliczany jedynie od połowy wartości przychodu z umowy.

Przy umowie o dzieło można zastosować następujące kroki, aby maksymalnie wykorzystać tę formę współpracy:

• Dopilnować, aby dzieło spełniało warunki ustawy o prawie autorskim – oznacza to, że powinno być unikatowe i posiadać elementy twórcze.
• Przenieść prawa autorskie na spółkę – kluczowy warunek, aby móc zastosować 50% koszty uzyskania przychodu.
• Wyceniać dzieło w sposób rynkowy – wysokość wynagrodzenia musi odpowiadać wartości rynkowej, aby nie wzbudzić zastrzeżeń urzędu skarbowego.

W przypadku umowy o dzieło, jeśli roczny przychód z umowy wynosi 10 000 zł, to dzięki kosztom uzyskania przychodu do opodatkowania pozostanie jedynie 5 000 zł. Przy podatku dochodowym wynoszącym 12%, ostateczna wysokość podatku będzie więc wyjątkowo niska, co umożliwia znaczne oszczędności w porównaniu do klasycznej dywidendy. To rozwiązanie jest atrakcyjne, zwłaszcza dla wspólników posiadających umiejętności twórcze, które mogą przynosić spółce dodatkowe korzyści.

Więcej na ten temat: https://biurospolki.pl/blog/podwojne-opodatkowanie-w-spolce/

[ Treść sponsorowana ]
Uwaga: Informacje na stronie mają charakter wyłącznie informacyjny i nie zastąpią porady prawnej lub finansowej.